加油发票的那些事儿

各位老表，今天咱来聊聊加油发票的事儿。你是不是也有过这样的困惑：去加油站加油，工作人员给你开了一张发票，你却不知道这张发票到底能不能用？能不能税前扣除？别着急，听我给你慢慢道来。

加油站的卷式发票还能不能用了？

首先，咱来说说加油站的卷式发票。这种发票有两种：加油卡充值发票和加油费发票。

加油卡充值发票：如果你拿到的卷式发票上的品名不是成品油，而是“加油卡充值”，那可不能直接计入成本费用税前扣除哦。根据国家税务总局令第 2 号《成品油零售加油站增值税征收管理办法》第十二条，预售单位在发售加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税。所以，加油卡充值时取得的是不征税发票，只能计入“预付账款”科目，等实际加油时再从预付账款转入成本或费用科目。

加油费发票：这种发票就可以直接作为报销凭证和税前扣除了。2018 年第 1 号公告第一条明确指出，所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。所以，只要是新系统成品油开票模块开具的发票都是可以用的，卷票也不例外。但是要注意，这里所说的卷票是指增值税普通发票（卷票），如果您手里的卷票是通用机打发票，则不能再使用了。

关键词：加油卡充值发票、不征税发票、预付账款、实际加油、加油费发票、增值税普通发票（卷票）、通用机打发票

加油卡充值的发票能不能入账？

接下来，我们再来说说加油卡充值的发票能不能入账。如果您手里的卷式发票上的品名不是成品油，而是显示的“加油卡充值”，那么，这种发票是不能直接入账成本费用的。根据国家税务总局令第 2 号《成品油零售加油站增值税征收管理办法》第十二条发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人（以下简称“预售单位”）在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税。预售单位在发售加油卡或加油凭证时可开具普通发票…因此，加油卡充值时取得的是不征税发票，由于没有发生实际消费，不可以直接计入成本费用税前扣除，账务处理上计入“预付账款”科目：借：预付账款贷：银行存款等待实际加油的时候再从预付账款转入成本或费用科目。

关键词：加油卡充值发票、不征税发票、预付账款、实际加油、成本费用、税前扣除

实际加油的时候以什么作为凭证入账？

既然加油卡充值发票不能直接作为成本费用的入账凭证，那么实际加油时以什么凭证入账呢？根据国家税务总局令第 2 号《成品油零售加油站增值税征收管理办法》第十二条的规定，预售单位在发售加油卡或加油凭证时可开具普通发票，如购油单位要求开具增值税专用发票，待用户凭卡或加油凭证加油后，根据加油卡或加油凭证回笼纪录，向购油单位开具增值税专用发票。接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位与预售单位结算油款时，接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位根据实际结算的油款向预售单位开具增值税专用发票。所以，凭卡加油后，我们可以取得加油费发票作为入账凭证。加油费发票的形式可以是增值税专票发票、增值税普票发票、增值税电子普通发票，也可以是纸质普通发票。

关键词：加油卡充值发票、不征税发票、预付账款、实际加油、加油费发票、增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、纸质普通发票